Ob Erbschaftsteuer anfällt, entscheidet sich an drei Punkten: dem Verhältnis zum Erblasser, der Höhe Ihres Freibetrags und dem Steuersatz auf das, was darüber liegt. Alle drei Antworten stehen im Gesetz – in §§ 15, 16 und 19 ErbStG. Diese Seite legt sie nebeneinander, mit den Sonderfällen, nach denen am häufigsten gefragt wird.
Ihr Ansprechpartner
Termine frei
Florian Enders
Partner · Leitung Steuerbereich
Schildern Sie uns Ihren Fall zum Thema Erbschaftsteuer – wir sagen Ihnen offen, ob und wie wir helfen können. Konkrete Zahlen gibt es in der Erstberatung.
Die Steuerklasse richtet sich nach dem persönlichen Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser. Sie bestimmt sowohl den Freibetrag als auch den Steuersatz.
| Steuerklasse | Wer gehört dazu |
|---|---|
| I | Ehegatte und Lebenspartner; Kinder und Stiefkinder; Enkel und weitere Abkömmlinge; Eltern und Großeltern beim Erwerb von Todes wegen |
| II | Eltern und Großeltern bei Schenkungen; Geschwister; Nichten und Neffen; Stiefeltern; Schwiegerkinder; Schwiegereltern; der geschiedene Ehegatte |
| III | Alle übrigen – etwa nichteheliche Lebensgefährten, Tanten und Onkel, Cousins, Freunde, Nachbarn |
Der häufigste Irrtum: „Familie“ ist nicht gleich Steuerklasse I. Geschwister sind Steuerklasse II, die Tante, die ihre Nichte beerbt, ist Steuerklasse III. Nichten und Neffen, die von Tante oder Onkel erben, sind dagegen Steuerklasse II – die Richtung des Erwerbs entscheidet.
Das Wichtigste zusammengefasst
Was bedeutet das für Ihren Fall?
Buchen Sie die 60-minütige Erstberatung (297,50 €) und bekommen Sie konkrete Zahlen zum Thema Erbschaftsteuer. Oder fragen Sie einen kostenlosen 15-Minuten-Kennenlerntermin an – wir melden uns innerhalb von 48 Stunden.
| Erwerber | Freibetrag |
|---|---|
| Ehegatte, Lebenspartner | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder; Enkel, deren Eltern bereits verstorben sind | 400.000 € |
| Enkel (Eltern leben noch) | 200.000 € |
| Eltern, Großeltern (Erwerb von Todes wegen); übrige Personen der Steuerklasse I | 100.000 € |
| Steuerklasse II (Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder u. a.) | 20.000 € |
| Steuerklasse III (alle übrigen) | 20.000 € |
Der Freibetrag gilt pro Erwerber und pro Erblasser. Ein Kind, das von beiden Eltern erbt, hat zweimal 400.000 €. Und er lebt alle zehn Jahre neu auf: Schenkungen und Erbschaften vom selben Erblasser innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 ErbStG) – was länger zurückliegt, zählt nicht mehr.
Beim Erwerb von Todes wegen erhalten Ehegatten einen besonderen Versorgungsfreibetrag von 256.000 €, Kinder gestaffelt nach Alter zwischen 52.000 € (bis 5 Jahre) und 10.300 € (über 20 bis 27 Jahre). Der Haken: Der Betrag wird um den Kapitalwert steuerfreier Versorgungsbezüge gekürzt – Witwenrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung, Beamtenpension, berufsständische Versorgung. Bei einer jungen Witwe mit hoher Hinterbliebenenrente kann von den 256.000 € wenig übrig bleiben. Bei einer Witwe ohne eigene Hinterbliebenenversorgung bleibt der volle Betrag. Diese Rechnung machen wir in jeder Erklärung.
Hausrat einschließlich Wäsche und Kleidung bleibt in Steuerklasse I bis 41.000 € steuerfrei, andere bewegliche Gegenstände – Auto, Schmuck, Kunst außerhalb von Sammlungen – bis 12.000 €. In den Steuerklassen II und III gilt für beides zusammen ein Freibetrag von 12.000 € (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Dazu kommt in jedem Erbfall die Erbfallkostenpauschale von 15.000 € für Bestattung und Nachlassabwicklung (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG).
Besteuert wird nur, was nach Abzug aller Freibeträge und Verbindlichkeiten übrig bleibt – der steuerpflichtige Erwerb. Der Satz steigt mit dessen Höhe:
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| darüber | 30 % | 43 % | 50 % |
Der Satz gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den Teil oberhalb der Stufe. Damit ein Euro mehr nicht tausende Euro Steuer kostet, gibt es den Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG): Knapp über einer Wertgrenze wird der Mehrbetrag begrenzt. Das rechnet das Finanzamt automatisch – kontrollieren sollte man es trotzdem.
Eine Tochter erbt von ihrer Mutter 620.000 €: eine Eigentumswohnung mit einem Grundbesitzwert von 450.000 € und 170.000 € auf Konten. Nachlassverbindlichkeiten gibt es nicht. Rechnung: 620.000 € abzüglich Erbfallkostenpauschale 15.000 € abzüglich Freibetrag 400.000 € ergibt einen steuerpflichtigen Erwerb von 205.000 €. Steuerklasse I, Stufe bis 300.000 €: 11 %. Erbschaftsteuer: 22.550 €.
Zieht die Tochter selbst in die Wohnung ein und bleibt zehn Jahre, ist die Wohnung als Familienheim steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG) – der steuerpflichtige Erwerb fällt auf null. Wird die Wohnung vermietet, greift der 10 %-Abschlag nach § 13d ErbStG: 45.000 € weniger Bemessungsgrundlage, die Steuer sinkt auf 17.600 €. So viel hängt an Entscheidungen, die man vor der Erklärung trifft.
Geschwister sind Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag und Steuersätzen von 15 bis 43 %. Wer als Bruder ein Haus im Wert von 400.000 € erbt, zahlt nach Abzug von Freibetrag und Pauschale auf 365.000 € einen Satz von 25 % – gut 91.000 €. Das ist der Grund, warum kinderlose Geschwister ihre Nachfolge zu Lebzeiten planen sollten: Der Freibetrag lässt sich alle zehn Jahre neu nutzen, und ein Nießbrauch senkt den Wert der Übertragung erheblich. Mehr dazu im Hub Schenkungsteuer.
Nichte und Neffe – die Kinder der Geschwister – sind ebenfalls Steuerklasse II, 20.000 € Freibetrag. Die „Erbschaftsteuer bei Tante“ ist deshalb meist die Steuer der Nichte, die von der Tante erbt: Steuerklasse II. Umgekehrt, wenn die Tante von der Nichte erbt, gilt Steuerklasse III mit 30 %.
Kinder haben 400.000 € Freibetrag je Elternteil, den Versorgungsfreibetrag bis zum 27. Lebensjahr, die Familienheim-Befreiung bei Selbstnutzung bis 200 m² Wohnfläche und die günstigsten Steuersätze. Stiefkinder sind Kindern gleichgestellt. Ein häufiges Problem entsteht beim Berliner Testament: Erbt zunächst der überlebende Ehegatte alles, gehen die Kinderfreibeträge im ersten Erbfall verloren. Wie man das vermeidet, erklärt die Seite Berliner Testament & Steuern.
Der Lebensgefährte ohne Trauschein ist steuerlich ein Fremder: Steuerklasse III, 20.000 € Freibetrag, 30 % Steuer ab dem ersten Euro darüber – auch nach dreißig gemeinsamen Jahren. Wer das ändern will, hat zwei Wege: heiraten oder rechtzeitig schenken und gestalten.
Freibeträge und Steuerklassen sind Gesetz, an ihnen lässt sich nichts drehen. Woran sich drehen lässt: an der Bewertung des Nachlasses, an den Befreiungen, die beantragt werden, an der Reihenfolge der Erbfälle und – vor dem Erbfall – an der Verteilung über die Zeit. Steuerberater Florian Enders und das Team von tes tax prüfen in jeder Erbschaftsteuererklärung, welche dieser Stellschrauben noch offen sind. Und wenn es um Gestaltung vor dem Erbfall geht, rechnen wir Ihnen die Varianten gegeneinander.
Hinweis: Diese Seite informiert allgemein über die Rechtslage. Eine verbindliche Einschätzung Ihres Falls ist erst nach Beauftragung und Prüfung Ihrer konkreten Unterlagen möglich. Kosten nennen wir Ihnen vorab in der Erstberatung.
Pro Erwerber und pro Erblasser, innerhalb von zehn Jahren. Drei Kinder haben jeweils eigene 400.000 €. Ein Kind, das von beiden Eltern nacheinander erbt, hat den Freibetrag zweimal.
Ja. Alle Erwerbe vom selben Erblasser innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 ErbStG). Eine Schenkung von 300.000 € vor acht Jahren lässt vom Kinderfreibetrag nur noch 100.000 € übrig.
Die Beträge in § 16 ErbStG gelten seit 2009 unverändert. Politische Vorschläge zur Anpassung gibt es regelmäßig; maßgeblich ist der Gesetzesstand am Todestag. Wir arbeiten mit dem jeweils geltenden Recht.
Nein. Der Freibetrag wird vom Erwerb abgezogen; bleibt danach nichts übrig, fällt keine Steuer an. Zur Anzeige nach § 30 ErbStG sind Sie trotzdem verpflichtet, und das Finanzamt kann eine Erklärung anfordern.
Überschlagsrechnung · §§ 16, 19 ErbStG
Was würde ein Erbfall heute kosten? Freibeträge, Steuerklasse und Steuersatz nach §§ 16, 19 ErbStG – mit Familienheim-Befreiung und § 13d-Abschlag für vermietete Wohnimmobilien.
Wer erbt?
Persönlicher Freibetrag: 500.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG)
Bis zum 27. Geburtstag gibt es zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag (§ 17 Abs. 2 ErbStG).
Was wird vererbt?
Die selbst genutzte Wohnung oder das Haus der verstorbenen Person. Der Steuerwert liegt oft nahe am Verkehrswert.
Für Kinder ist die Befreiung auf 200 m² Wohnfläche begrenzt – darüber wird anteilig besteuert. Für Ehegatten gilt keine Grenze.
Zu Wohnzwecken vermietet, nicht im Betriebsvermögen: 10 % bleiben steuerfrei (§ 13d ErbStG).
Konten, Depot, Lebensversicherungen, weitere Immobilien, Hausrat über den Freigrenzen.
Schulden und frühere Schenkungen
Konsumkredite, Vermächtnisse, geltend gemachte Pflichtteile. Die Erbfallkostenpauschale von 15.000 € (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG) zieht der Rechner automatisch ab.
Werden mit dem Erbe zusammengerechnet; der Freibetrag steht nur einmal zur Verfügung (§ 14 ErbStG).
Voraussichtliche Erbschaftsteuer
0 €
Steuerfrei bleiben insgesamt 0 €.
Unverbindliche Orientierung – verbindlich prüfen wir Ihren Fall nach Mandatierung. Steuerwert prüfen, Befreiungen sichern, Gestaltung zu Lebzeiten vergleichen – im Erstgespräch mit Team tes tax.
Betriebsvermögen, GmbH-Anteile, Land- und Forstwirtschaft sind hier nicht enthalten. Dafür gelten eigene Verschonungsregeln (§§ 13a, 13b ErbStG) mit bis zu 100 % Befreiung – und eigenen Fallstricken. Das rechnen wir im Einzelfall.
Vereinfachte Modellrechnung nach §§ 10, 13, 13d, 14, 16, 17 und 19 ErbStG (Rechtsstand September 2026; Freibeträge und Steuersätze seit 2009 unverändert). Zugrunde gelegt sind unbeschränkte Steuerpflicht und die eingegebenen Steuerwerte; der steuerliche Wert einer Immobilie nach dem Bewertungsgesetz kann vom Verkehrswert abweichen. Nicht berücksichtigt: Betriebsvermögen (§§ 13a–13c), Hausrat- und Pflegefreibeträge (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 und 9), Zugewinnausgleich (§ 5), Nachweis höherer Erbfallkosten, tatsächlich auf Vorschenkungen gezahlte Steuer und Sonderfälle wie Vor- und Nacherbschaft.
Alle Ergebnisse sind unverbindliche Orientierungswerte und keine Steuerberatung. Jeder Fall wird erst nach Mandatierung im Detail geprüft – Genauigkeit lohnt sich. Alles Weitere gerne im Erstgespräch mit Team tes tax. Fachliche Verantwortung: Steuerberater Florian Enders.
Vertiefung
Die übrigen Seiten zum Thema Erbschaftsteuer – mit Rechenbeispielen, Fristen und den Fragen, die uns am häufigsten gestellt werden.
Wer abgeben muss, Anzeige nach § 30 vs. Erklärung nach § 31 ErbStG, Unterlagen, typische Fehler.
StBVV-Systematik, Gegenstandswert Rohvermögen, Rechenbeispiele – wann sich der Steuerberater rechnet.
Bewertungsverfahren, Familienheim-Befreiung, § 13d-Abschlag, Gutachten nach § 198 BewG.
Regel- vs. Optionsverschonung, Lohnsumme, Behaltensfristen, Verwaltungsvermögen, 26-Mio.-Grenze.
Einspruchsfrist ein Monat, typische Bescheidfehler, Aussetzung der Vollziehung.
Besteuerung der Miterben, Auseinandersetzung, Abschichtung oder Verkauf im Steuervergleich.
Anonymisierte Einblicke in reale Mandate – was wir für unsere Mandanten erreicht haben.
Erbschaftsteuer
Unsere Mandantin erbte ein Mehrfamilienhaus; das Finanzamt stellte den Grundbesitzwert im typisierten Verfahren mit 1.480.000 € fest – weit über dem erzielbaren Marktwert. Wir haben ein Verkehrswertgutachten nach § 198 BewG beauftragt und Einspruch eingelegt – mit Erfolg: Der Wertansatz wurde auf 1.150.000 € korrigiert, die festgesetzte Erbschaftsteuer sank um 62.700 €.
Ergebnis
Unternehmensnachfolge
Ein Unternehmer wollte seine GmbH-Anteile im Wert von 2,8 Mio. € an Sohn und Tochter übergeben. Wir haben die Gesellschaft auf die Verschonungsvoraussetzungen der §§ 13a, 13b ErbStG vorbereitet – Verwaltungsvermögen bereinigt, Lohnsummen dokumentiert – und die Optionsverschonung beantragt – mit Erfolg: Die Übertragung blieb vollständig schenkungsteuerfrei, die Behaltensfristen werden von uns laufend überwacht.
Ergebnis
Schenkungsteuer / Immobilien
Ein Ehepaar wollte ein vermietetes Mehrfamilienhaus (Wert 1,6 Mio. €) an die beiden Kinder übergeben, ohne auf die Mieteinnahmen zu verzichten. Wir haben die Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt strukturiert: Der Kapitalwert des Nießbrauchs und der 10-%-Abschlag für vermietete Wohnimmobilien senkten den steuerpflichtigen Erwerb unter die Freibeträge – mit Erfolg: 0 € Schenkungsteuer, die Eltern behalten die Erträge lebenslang.
Ergebnis
Nachfolgeplanung
Eine Familie mit vier Immobilien (Gesamtwert 4,2 Mio. €) und drei Kindern stand vor unkoordinierten Einzelschenkungen. Wir haben eine Familiengesellschaft errichtet, die Objekte eingebracht und Gesellschaftsanteile im Zehnjahresrhythmus verschenkt – Stimmrechte und Entnahmen bleiben bei den Eltern – mit Erfolg: Die erste Tranche nutzte Freibeträge von 1,2 Mio. € vollständig aus; künftige Übertragungen laufen nach Plan statt nach Erbfall.
Ergebnis
Betriebsprüfung
Bei einem mittelständischen Produktionsunternehmen stand eine Betriebsprüfung für mehrere Veranlagungszeiträume an – im Fokus standen Rückstellungen, die private Pkw-Nutzung und die steuerliche Behandlung mehrerer Investitionen. Wir haben die Sachverhalte aufgearbeitet, die Prüferfeststellungen steuerlich eingeordnet und die Gespräche mit dem Finanzamt begleitet – mit Erfolg: Die zunächst erwartete Mehrbelastung von 185.000 € sank auf 48.000 €.
Ergebnis
Unternehmensnachfolge
Ein Unternehmer wollte sein Familienunternehmen mit einem Unternehmenswert von rund 6,5 Mio. € schrittweise auf seine beiden Kinder übertragen. Wir haben die bestehende Struktur analysiert, die Voraussetzungen der erbschaftsteuerlichen Verschonungsregelungen nach §§ 13a, 13b ErbStG geprüft und die Übertragung einschließlich Stimmrechten und künftiger Beteiligungsverhältnisse strukturiert – mit Erfolg: Die Nachfolge ist langfristig vorbereitet, die steuerliche Belastung sank auf 0 €.
Ergebnis
Unternehmensstrukturierung
Eine Gesellschafterin hielt sämtliche Anteile an ihrer operativen GmbH persönlich und plante zugleich weitere Beteiligungen und Investitionen. Wir haben die Beteiligungsstruktur analysiert und eine Holdinglösung entwickelt, über die künftige Beteiligungen und Gewinne strukturiert werden – mit Erfolg: Neben der steuerlichen Optimierung ist die Struktur zugleich auf einen späteren Unternehmensverkauf und die nächste Generation vorbereitet.
Ergebnis
Umsatzsteuer
Ein international tätiges Handelsunternehmen behandelte innergemeinschaftliche Lieferungen und grenzüberschreitende Leistungen umsatzsteuerlich uneinheitlich. Wir haben die Prozesse analysiert, die Buchhaltung überprüft und die umsatzsteuerliche Behandlung der Geschäftsvorgänge neu strukturiert – mit Erfolg: Drohende Nachzahlungen von 75.000 € wurden bereits im laufenden Jahr vermieden, die Prozesse sind für die Zukunft klar dokumentiert.
Ergebnis
Unternehmensverkauf
Ein Gesellschafter eines mittelständischen Unternehmens plante den Verkauf seiner Beteiligung innerhalb der nächsten zwei Jahre. Noch vor Beginn der konkreten Verkaufsverhandlungen haben wir die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Exit-Szenarien berechnet und die bestehende Beteiligungsstruktur analysiert – mit Erfolg: Die Transaktion ist steuerlich vorbereitet, eine mögliche Steuerbelastung von über 1 Mio. € sank auf 420.000 €.
Ergebnis
Investitionsplanung
Ein expandierendes Industrieunternehmen plante Investitionen von rund 2,4 Mio. € in neue Maschinen und Betriebsausstattung. Statt die Investitionen erst im Jahresabschluss steuerlich zu betrachten, haben wir die geplanten Maßnahmen bereits im Vorfeld analysiert und mit der Ergebnisplanung verknüpft – mit Erfolg: Investitionszeitpunkte und steuerliche Effekte wurden aufeinander abgestimmt, die Liquiditätsplanung um 185.000 € entlastet.
Ergebnis
Geschäftsführervergütung
Bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH bestanden mehrere Vereinbarungen zwischen Gesellschaft und Geschäftsführer – unter anderem zu Vergütung, Tantieme und Dienstwagen. Wir haben die bestehenden Vereinbarungen steuerlich überprüft und mit der tatsächlichen Durchführung abgeglichen – mit Erfolg: Risiken einer verdeckten Gewinnausschüttung von 120.000 € wurden frühzeitig erkannt und für die Zukunft sauber geregelt.
Ergebnis
Steuerliche Unternehmensplanung
Bei einem Unternehmer im Dienstleistungsbereich stieg der Gewinn innerhalb eines Jahres von 650.000 € auf 1,4 Mio. € – die dadurch entstehenden Steuerzahlungen hätten die Liquiditätsplanung erheblich belastet. Wir haben die voraussichtliche Steuerbelastung frühzeitig berechnet, Vorauszahlungen angepasst und die steuerlich relevanten Maßnahmen für das laufende und kommende Jahr geplant – mit Erfolg: Die Liquidität blieb trotz des starken Wachstums planbar, die Belastung sank um 250.000 €.
Ergebnis
Anonymisierte Darstellung. Frühere Ergebnisse sind keine Garantie für den Ausgang künftiger Mandate.
Die übrigen Bereiche, in denen wir Strukturen bauen und Bescheide angreifen.
Vorweggenommene Erbfolge · Freibetragsoptimierung · Nießbrauch
Zur Leistung6 Themen
Holdings · Familiengesellschaften · Strukturierung
Zur Leistung6 Themen
Familienübertragungen · AfA-Optimierung · Kaufpreisaufteilung
Zur Leistung5 Themen
Rechtsformwahl · Umwandlungen · Steueroptimierung
Zur Leistung5 Themen
Einkommensteuer · Jahresabschluss · Laufende Begleitung
Zur Leistung4 ThemenIhre Ansprechpartner
Zwei Spezialisten, ein Steuerbereich: Florian Enders und Daniel Schollenberger begleiten Ihre Nachfolge-, Erbschaft- und Strukturfragen persönlich – von der ersten Einschätzung bis zur Umsetzung, die fachliche Verantwortung liegt bei Steuerberater Florian Enders. Keine Hotline, kein Bearbeiterwechsel.
SteuerberaterPartner · Leitung Steuerbereich
Florian Enders verantwortet den Steuerbereich von tes. Er berät Unternehmer, Gesellschafter und Familien mit gewachsener Vermögenssubstanz bei Unternehmensnachfolge, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Holdingstrukturen und Vermögensschutz – auch grenzüberschreitend. Er sagt Ihnen auch, wenn sich eine Gestaltung nicht lohnt.
Deutsch · Englisch · Französisch
FinanzwirtFachlicher Ressortleiter
Daniel Schollenberger ist Finanzwirt und fachlicher Ressortleiter im Team von Steuerberater Florian Enders, spezialisiert auf Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertung und Nachfolge. Aus Finanzverwaltung und Kanzleipraxis kennt er beide Seiten des Verfahrens – er bereitet Erklärungen und Gestaltungen vor und übersetzt komplexe steuerliche Fragen in Entscheidungen, die man verstehen kann.
Deutsch · Englisch
6Mitarbeitende im Steuerbereich
Bearbeitung · Buchhaltung · Fristen
Buchhaltung, Erklärungen, Fristen und die Kommunikation mit den Finanzämtern: Ein festes Team in Liederbach hält die Mandate am Laufen. Jedes Mandat hat feste Bearbeiter – die fachliche Verantwortung liegt bei Steuerberater Florian Enders.
Liederbach am Taunus · Frankfurt am Main
Bei tes arbeiten Steuer- und Rechtsberatung am selben Fall: Der Übergabevertrag wird steuerlich gerechnet und juristisch wasserdicht gemacht – von Menschen, die sich den Flur teilen.
Schildern Sie uns Ihren Fall – wir sagen Ihnen offen, ob und wie wir helfen können. Vertraulich, ohne Verpflichtung.
Florian Enders
Steuerberater · Partner
Erstberatung direkt online buchen – oder einen kostenlosen 15-Minuten-Kennenlerntermin anfragen.
