Die Freibeträge der Schenkungsteuer sind dieselben wie bei der Erbschaftsteuer. Der Unterschied liegt nicht in der Höhe, sondern in der Zeit: Was der Erbfall einmal gewährt, gewährt die Schenkung alle zehn Jahre neu. Wer früh anfängt, überträgt ein Vermögen steuerfrei, das im Erbfall sechsstellig besteuert worden wäre. Diese Seite zeigt die Beträge, die Frist und die Fallen, die beim Verschenken anders liegen als beim Vererben.
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Florian Enders
Partner · Leitung Steuerbereich
Schildern Sie uns Ihren Fall zum Thema Schenkungsteuer – wir sagen Ihnen offen, ob und wie wir helfen können. Konkrete Zahlen gibt es in der Erstberatung.
| Beschenkter | Steuerklasse | Freibetrag je Schenker |
|---|---|---|
| Ehegatte, Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder; Enkel, deren Eltern bereits verstorben sind | I | 400.000 € |
| Enkel (Eltern leben) | I | 200.000 € |
| Urenkel und weitere Abkömmlinge | I | 100.000 € |
| Eltern, Großeltern (bei Schenkung!) | II | 20.000 € |
| Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedener Ehegatte | II | 20.000 € |
| Alle übrigen: Lebensgefährte, Freunde, Tante/Onkel, Cousins | III | 20.000 € |
Ein Punkt weicht von der Erbschaftsteuer ab: Eltern und Großeltern gehören bei Schenkungen zur Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag – nur beim Erwerb von Todes wegen rutschen sie in Klasse I mit 100.000 €. Wer seinen Eltern zu Lebzeiten etwas Größeres zuwenden will, plant das anders als umgekehrt.
Der Freibetrag gilt pro Schenker und pro Beschenktem. Ein Ehepaar kann seinem Kind also zweimal 400.000 € schenken – vorausgesetzt, das Vermögen gehört tatsächlich beiden Elternteilen. Schenkt nur der Vater 800.000 € aus seinem Alleinvermögen, gibt es nur einen Freibetrag. Wer das ändern will, schichtet vorher zwischen den Ehegatten um – steuerfrei bis 500.000 €, oder bei Immobilien über das Familienheim ohne Grenze.
Das Wichtigste zusammengefasst
Was bedeutet das für Ihren Fall?
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Alle Schenkungen, die ein Beschenkter innerhalb von zehn Jahren von derselben Person erhält, werden zusammengerechnet. Der Freibetrag steht in diesem Zeitraum einmal zur Verfügung. Nach zehn Jahren beginnt die Rechnung von vorn – der Freibetrag ist wieder voll da, und frühere Schenkungen zählen nicht mehr mit. Die Frist läuft von Schenkung zu Schenkung, taggenau, nicht nach Kalenderjahren.
Ein Vater schenkt seiner Tochter im März 2018 ein Depot im Wert von 300.000 €. Freibetrag 400.000 €, keine Steuer. Im Juni 2026 will er ihr weitere 300.000 € für den Hauskauf geben. Beide Schenkungen liegen innerhalb von zehn Jahren und werden addiert: 600.000 € abzüglich 400.000 € Freibetrag ergibt 200.000 € steuerpflichtigen Erwerb. Steuerklasse I, 11 %: 22.000 € Schenkungsteuer. Wartet er bis April 2028, ist die erste Schenkung aus dem Zehnjahreszeitraum heraus – der volle Freibetrag steht erneut zur Verfügung, und die 300.000 € fließen steuerfrei.
Die Zusammenrechnung wirkt auch in den Erbfall hinein. Stirbt der Vater 2027, werden beide Schenkungen dem Erbe hinzugerechnet – der Freibetrag der Tochter ist verbraucht, das Erbe wird ab dem ersten Euro besteuert. Deshalb ist der frühe Start der eigentliche Hebel: Jede Schenkung, die zehn Jahre vor dem Tod liegt, ist aus der Rechnung verschwunden.
Drei Positionen, die bei der Erbschaftsteuer den steuerpflichtigen Erwerb mindern, gibt es bei der Schenkung nicht:
Kein Versorgungsfreibetrag. Die 256.000 € für Ehegatten und die gestaffelten Beträge für Kinder nach § 17 ErbStG gelten nur beim Erwerb von Todes wegen.
Keine Erbfallkostenpauschale. Die 15.000 € nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG sind Nachlasskosten. Bei der Schenkung sind aber die Kosten der Übertragung – Notar, Grundbuch, Steuerberatung –, die der Beschenkte trägt, als Erwerbsnebenkosten abziehbar.
Kein steuerfreier Zugewinnausgleich. Die fiktive Ausgleichsforderung nach § 5 Abs. 1 ErbStG entsteht nur im Todesfall. Zu Lebzeiten funktioniert der steuerfreie Vermögensausgleich zwischen Ehegatten über die Güterstandsschaukel (§ 5 Abs. 2 ErbStG) – dazu mehr im Hub Nachfolgeplanung.
Dafür hat die Schenkung eigene Befreiungen: Das Familienheim kann zwischen Ehegatten steuerfrei übertragen werden – ohne Wertgrenze, ohne Behaltensfrist (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG). Übliche Gelegenheitsgeschenke zu Geburtstag, Hochzeit, Examen bleiben außen vor (§ 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG); die Rechtsprechung bemisst „üblich“ an den Vermögensverhältnissen der Familie, eine feste Grenze gibt es nicht. Zuwendungen für Unterhalt oder Ausbildung sind steuerfrei, soweit sie angemessen sind (§ 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG). Und der Nießbrauch, den sich der Schenker vorbehält, mindert den Wert der Schenkung erheblich – das ist bei Immobilien der wichtigste Hebel überhaupt.
Was die Zehnjahresfrist in der Praxis leistet, zeigt eine einfache Rechnung. Eltern mit zwei Kindern können ohne jede Gestaltung alle zehn Jahre 1,6 Mio. € steuerfrei übertragen (zwei Schenker × zwei Kinder × 400.000 €). Wer mit 60 beginnt und mit 80 die zweite Runde macht, hat 3,2 Mio. € steuerfrei in die nächste Generation gebracht – ohne Nießbrauch, ohne Familiengesellschaft, ohne Kettenschenkung. Mit diesen Instrumenten wird es deutlich mehr. Im Erbfall dagegen gäbe es die 1,6 Mio. € genau einmal.
Die Freibeträge selbst brauchen keinen Berater. Was Beratung braucht: die Reihenfolge, die Bewertung und das, was zivilrechtlich mitläuft. Wir prüfen vor jeder Schenkung, welche Vorschenkungen noch im Zehnjahreszeitraum liegen, wie das Finanzamt den Gegenstand bewerten wird und ob ein Nießbrauch oder eine Umschichtung zwischen den Ehegatten den Freibetrag wirksamer nutzt. Und wir ziehen die Rechtsanwälte von tes legal hinzu, wenn Pflichtteil, Rückforderungsrechte oder Ehevertrag berührt sind – denn eine Schenkung, die steuerlich perfekt ist und zivilrechtlich Streit auslöst, war keine gute Schenkung.
Hinweis: Diese Seite informiert allgemein über die Rechtslage. Eine verbindliche Einschätzung Ihres Falls ist erst nach Beauftragung und Prüfung Ihrer konkreten Unterlagen möglich. Kosten nennen wir Ihnen vorab in der Erstberatung.
400.000 € je Elternteil innerhalb von zehn Jahren – also 800.000 € von beiden Eltern zusammen, wenn das Vermögen beiden gehört. Dazu kommen Gelegenheitsgeschenke, Unterhalt und Ausbildung, soweit angemessen.
Nein, taggenau. Eine Schenkung vom 15. März 2018 fällt am 16. März 2028 aus dem Zehnjahreszeitraum heraus.
Ja. Die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG gilt unabhängig davon, ob Steuer anfällt – Ausnahme sind notariell beurkundete Schenkungen, die der Notar anzeigt. Wie das geht, steht auf der Seite Schenkungsteuererklärung.
Nicht direkt. Enkel haben 200.000 € Freibetrag, Kinder 400.000 €. Wer als Großelternteil mehr übertragen will, kann über das eigene Kind schenken – die Kettenschenkung. Sie funktioniert, wenn das Kind frei über das Geschenkte verfügen kann. Details auf der Seite Kettenschenkung.
Überschlagsrechnung · §§ 14, 16, 19 ErbStG
Wie viel können Sie steuerfrei übertragen – und was kostet der Rest? Freibeträge je beschenkter Person, Zehnjahrestakt und Vorschenkungen nach §§ 14, 16, 19 ErbStG.
Wer schenkt?
Schenkende Person
Schenken beide Ehegatten aus eigenem Vermögen, steht jeder beschenkten Person der Freibetrag zweimal zu – die Immobilie oder das Depot muss dafür beiden gehören.
Zeitraum der Übertragung
Der Freibetrag lebt alle zehn Jahre neu auf (§ 14 ErbStG). Der Rechner verteilt das Vermögen gleichmäßig auf die Tranchen.
Wer wird beschenkt?
Beschenkte Person 1
10 % bleiben steuerfrei (§ 13d ErbStG).
Die Übertragung des Familienheims an den Ehegatten ist unbegrenzt steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG) – ohne Behaltensfrist.
Schenkungsteuer insgesamt
Alles heute übertragen
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Gestaffelt
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Unverbindliche Orientierung – verbindlich prüfen wir Ihren Fall nach Mandatierung. Reihenfolge, Zehnjahrestakt, Nießbrauch und Güterstand zusammen denken – im Erstgespräch mit Team tes tax.
Nießbrauch und Betriebsvermögen fehlen hier bewusst. Ein vorbehaltener Nießbrauch senkt den Steuerwert einer Immobilie oft um ein Drittel und mehr – das rechnet unser Nießbrauch-Rechner. Für GmbH-Anteile und Betriebe gelten die Verschonungsregeln der §§ 13a, 13b ErbStG.
Vereinfachte Modellrechnung nach §§ 13 Abs. 1 Nr. 4a, 13d, 14, 15, 16 und 19 ErbStG (Rechtsstand September 2026; Freibeträge und Steuersätze seit 2009 unverändert). Zugrunde gelegt: unbeschränkte Steuerpflicht, eingegebene Steuerwerte, gleichmäßige Aufteilung auf die Tranchen im Abstand von mehr als zehn Jahren, Vorschenkungen fallen nach zehn Jahren aus der Zusammenrechnung. Der Steuerwert einer Immobilie nach dem Bewertungsgesetz kann vom Verkehrswert abweichen. Nicht berücksichtigt: Nießbrauch und andere Gegenleistungen, Betriebsvermögen (§§ 13a–13c), Kettenschenkungen, Zugewinnausgleich, Erwerbsnebenkosten, tatsächlich auf Vorschenkungen gezahlte Steuer und der Versorgungsfreibetrag (gilt nur im Erbfall).
Alle Ergebnisse sind unverbindliche Orientierungswerte und keine Steuerberatung. Jeder Fall wird erst nach Mandatierung im Detail geprüft – Genauigkeit lohnt sich. Alles Weitere gerne im Erstgespräch mit Team tes tax. Fachliche Verantwortung: Steuerberater Florian Enders.
Vertiefung
Die übrigen Seiten zum Thema Schenkungsteuer – mit Rechenbeispielen, Fristen und den Fragen, die uns am häufigsten gestellt werden.
Vorweggenommene Erbfolge planvoll: Chancen und Risiken, Rückforderungsrechte, Pflichtteilsstrategie.
Rechte und Pflichten, Vorbehalts- vs. Zuwendungsnießbrauch, Nießbrauch vs. Wohnrecht, AfA-Falle.
Kapitalwert in 5 Schritten nach §§ 14, 16 BewG – mit Beispielrechnung und Rechner.
Schwiegerkind- und Enkel-Konstellation, Anforderungen des BFH, zeitliche Abfolge, Dokumentation.
Anzeigepflicht binnen 3 Monaten (auch der Schenker), Ausnahme Notar, Ablauf, Kosten nach StBVV.
Anonymisierte Einblicke in reale Mandate – was wir für unsere Mandanten erreicht haben.
Erbschaftsteuer
Unsere Mandantin erbte ein Mehrfamilienhaus; das Finanzamt stellte den Grundbesitzwert im typisierten Verfahren mit 1.480.000 € fest – weit über dem erzielbaren Marktwert. Wir haben ein Verkehrswertgutachten nach § 198 BewG beauftragt und Einspruch eingelegt – mit Erfolg: Der Wertansatz wurde auf 1.150.000 € korrigiert, die festgesetzte Erbschaftsteuer sank um 62.700 €.
Ergebnis
Unternehmensnachfolge
Ein Unternehmer wollte seine GmbH-Anteile im Wert von 2,8 Mio. € an Sohn und Tochter übergeben. Wir haben die Gesellschaft auf die Verschonungsvoraussetzungen der §§ 13a, 13b ErbStG vorbereitet – Verwaltungsvermögen bereinigt, Lohnsummen dokumentiert – und die Optionsverschonung beantragt – mit Erfolg: Die Übertragung blieb vollständig schenkungsteuerfrei, die Behaltensfristen werden von uns laufend überwacht.
Ergebnis
Schenkungsteuer / Immobilien
Ein Ehepaar wollte ein vermietetes Mehrfamilienhaus (Wert 1,6 Mio. €) an die beiden Kinder übergeben, ohne auf die Mieteinnahmen zu verzichten. Wir haben die Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt strukturiert: Der Kapitalwert des Nießbrauchs und der 10-%-Abschlag für vermietete Wohnimmobilien senkten den steuerpflichtigen Erwerb unter die Freibeträge – mit Erfolg: 0 € Schenkungsteuer, die Eltern behalten die Erträge lebenslang.
Ergebnis
Nachfolgeplanung
Eine Familie mit vier Immobilien (Gesamtwert 4,2 Mio. €) und drei Kindern stand vor unkoordinierten Einzelschenkungen. Wir haben eine Familiengesellschaft errichtet, die Objekte eingebracht und Gesellschaftsanteile im Zehnjahresrhythmus verschenkt – Stimmrechte und Entnahmen bleiben bei den Eltern – mit Erfolg: Die erste Tranche nutzte Freibeträge von 1,2 Mio. € vollständig aus; künftige Übertragungen laufen nach Plan statt nach Erbfall.
Ergebnis
Betriebsprüfung
Bei einem mittelständischen Produktionsunternehmen stand eine Betriebsprüfung für mehrere Veranlagungszeiträume an – im Fokus standen Rückstellungen, die private Pkw-Nutzung und die steuerliche Behandlung mehrerer Investitionen. Wir haben die Sachverhalte aufgearbeitet, die Prüferfeststellungen steuerlich eingeordnet und die Gespräche mit dem Finanzamt begleitet – mit Erfolg: Die zunächst erwartete Mehrbelastung von 185.000 € sank auf 48.000 €.
Ergebnis
Unternehmensnachfolge
Ein Unternehmer wollte sein Familienunternehmen mit einem Unternehmenswert von rund 6,5 Mio. € schrittweise auf seine beiden Kinder übertragen. Wir haben die bestehende Struktur analysiert, die Voraussetzungen der erbschaftsteuerlichen Verschonungsregelungen nach §§ 13a, 13b ErbStG geprüft und die Übertragung einschließlich Stimmrechten und künftiger Beteiligungsverhältnisse strukturiert – mit Erfolg: Die Nachfolge ist langfristig vorbereitet, die steuerliche Belastung sank auf 0 €.
Ergebnis
Unternehmensstrukturierung
Eine Gesellschafterin hielt sämtliche Anteile an ihrer operativen GmbH persönlich und plante zugleich weitere Beteiligungen und Investitionen. Wir haben die Beteiligungsstruktur analysiert und eine Holdinglösung entwickelt, über die künftige Beteiligungen und Gewinne strukturiert werden – mit Erfolg: Neben der steuerlichen Optimierung ist die Struktur zugleich auf einen späteren Unternehmensverkauf und die nächste Generation vorbereitet.
Ergebnis
Umsatzsteuer
Ein international tätiges Handelsunternehmen behandelte innergemeinschaftliche Lieferungen und grenzüberschreitende Leistungen umsatzsteuerlich uneinheitlich. Wir haben die Prozesse analysiert, die Buchhaltung überprüft und die umsatzsteuerliche Behandlung der Geschäftsvorgänge neu strukturiert – mit Erfolg: Drohende Nachzahlungen von 75.000 € wurden bereits im laufenden Jahr vermieden, die Prozesse sind für die Zukunft klar dokumentiert.
Ergebnis
Unternehmensverkauf
Ein Gesellschafter eines mittelständischen Unternehmens plante den Verkauf seiner Beteiligung innerhalb der nächsten zwei Jahre. Noch vor Beginn der konkreten Verkaufsverhandlungen haben wir die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Exit-Szenarien berechnet und die bestehende Beteiligungsstruktur analysiert – mit Erfolg: Die Transaktion ist steuerlich vorbereitet, eine mögliche Steuerbelastung von über 1 Mio. € sank auf 420.000 €.
Ergebnis
Investitionsplanung
Ein expandierendes Industrieunternehmen plante Investitionen von rund 2,4 Mio. € in neue Maschinen und Betriebsausstattung. Statt die Investitionen erst im Jahresabschluss steuerlich zu betrachten, haben wir die geplanten Maßnahmen bereits im Vorfeld analysiert und mit der Ergebnisplanung verknüpft – mit Erfolg: Investitionszeitpunkte und steuerliche Effekte wurden aufeinander abgestimmt, die Liquiditätsplanung um 185.000 € entlastet.
Ergebnis
Geschäftsführervergütung
Bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH bestanden mehrere Vereinbarungen zwischen Gesellschaft und Geschäftsführer – unter anderem zu Vergütung, Tantieme und Dienstwagen. Wir haben die bestehenden Vereinbarungen steuerlich überprüft und mit der tatsächlichen Durchführung abgeglichen – mit Erfolg: Risiken einer verdeckten Gewinnausschüttung von 120.000 € wurden frühzeitig erkannt und für die Zukunft sauber geregelt.
Ergebnis
Steuerliche Unternehmensplanung
Bei einem Unternehmer im Dienstleistungsbereich stieg der Gewinn innerhalb eines Jahres von 650.000 € auf 1,4 Mio. € – die dadurch entstehenden Steuerzahlungen hätten die Liquiditätsplanung erheblich belastet. Wir haben die voraussichtliche Steuerbelastung frühzeitig berechnet, Vorauszahlungen angepasst und die steuerlich relevanten Maßnahmen für das laufende und kommende Jahr geplant – mit Erfolg: Die Liquidität blieb trotz des starken Wachstums planbar, die Belastung sank um 250.000 €.
Ergebnis
Anonymisierte Darstellung. Frühere Ergebnisse sind keine Garantie für den Ausgang künftiger Mandate.
Die übrigen Bereiche, in denen wir Strukturen bauen und Bescheide angreifen.
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Zwei Spezialisten, ein Steuerbereich: Florian Enders und Daniel Schollenberger begleiten Ihre Nachfolge-, Erbschaft- und Strukturfragen persönlich – von der ersten Einschätzung bis zur Umsetzung, die fachliche Verantwortung liegt bei Steuerberater Florian Enders. Keine Hotline, kein Bearbeiterwechsel.
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Daniel Schollenberger ist Finanzwirt und fachlicher Ressortleiter im Team von Steuerberater Florian Enders, spezialisiert auf Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertung und Nachfolge. Aus Finanzverwaltung und Kanzleipraxis kennt er beide Seiten des Verfahrens – er bereitet Erklärungen und Gestaltungen vor und übersetzt komplexe steuerliche Fragen in Entscheidungen, die man verstehen kann.
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